¿Qué es y para qué sirve? #
Este procedimiento permite configurar la estructura utilizada para generar el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Tributario (ECPN). La configuración define qué cuentas contables formarán parte de cada concepto patrimonial mostrado en el reporte, permitiendo presentar correctamente los movimientos y saldos del patrimonio de acuerdo con los requerimientos tributarios.
Objetivo #
Al finalizar este manual, el usuario podrá configurar los conceptos patrimoniales que intervienen en el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Tributario y asociar las cuentas contables correspondientes para la generación del reporte.
Procedimiento Paso a Paso #
Ruta de Acceso #
Archivos → Formatos Balance → ECPN Tributario
Configurar los Conceptos del Reporte #
- Ingresar a la opción ECPN Tributario y seleccione el concepto patrimonial que desea configurar.
- Hacer clic en Modificar.
- Hacer clic en el ícono de sumatoria.
- Seleccionar los códigos (sub cuentas) que formarán parte del concepto.
- Hacer clic en Aceptar.
- Hacer clic en Grabar.
Configurar todos los Conceptos Patrimoniales #
Repita el procedimiento para cada uno de los conceptos definidos en el reporte. Entre los principales conceptos se encuentran:
- Capital.
- Acciones de Inversión.
- Capital Adicional.
- Resultados no Realizados.
- Reservas Legales.
- Otras Reservas.
- Resultados Acumulados.
- Diferencia de Conversión.
- Ajustes al Patrimonio.
- Resultado Neto del Ejercicio.
- Excedente de Revaluación.
- Resultado del Ejercicio.
Interpretación de la Configuración #
Cada concepto representa una columna dentro del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Tributario. El sistema obtiene la información directamente de las cuentas contables asociadas a cada concepto.
Por ejemplo:
- Las cuentas de capital deben asociarse al concepto Capital.
- Las cuentas de reservas deben asociarse a Reservas Legales u Otras Reservas.
- Las cuentas de resultados acumulados deben asociarse al concepto Resultados Acumulados.
- La utilidad o pérdida del ejercicio debe asociarse al concepto Resultado del Ejercicio.
Una configuración incorrecta ocasionará diferencias en los saldos mostrados en el reporte.
Fórmulas y Validaciones a Considerar #
Para una correcta generación del ECPN Tributario, se recomienda validar:
Saldo Final = Saldo Inicial + Incrementos – Disminuciones
Asimismo:
- El Resultado del Ejercicio debe coincidir con el Estado de Resultado Tributario.
- Los Resultados Acumulados deben considerar la distribución de utilidades y ajustes realizados.
- Las Reservas deben coincidir con los acuerdos societarios registrados.
- El Capital Social debe coincidir con los registros contables vigentes.
- Los saldos finales del patrimonio deben coincidir con el Estado de Situación Financiera Tributario.
Tips #
💡 Configurar cada cuenta patrimonial únicamente en el concepto que le corresponde.
💡 Revisar la configuración después de crear nuevas cuentas patrimoniales.
💡 Verificar que los saldos de cierre del ejercicio anterior se encuentren correctamente registrados.
💡 Validar que el Resultado del Ejercicio coincida con el Estado de Resultado Tributario antes de emitir el ECPN.
💡 Realizar pruebas del reporte antes del cierre anual.
Errores Frecuentes #
| Error | Solución |
|---|---|
| El saldo inicial no coincide | Verificar los saldos de cierre del ejercicio anterior. |
| Un concepto muestra importes incorrectos | Revisar las cuentas asociadas al concepto patrimonial. |
| El resultado del ejercicio no coincide | Validar el Estado de Resultado Tributario y los asientos de cierre. |
| Existen diferencias entre patrimonio y balance | Revisar la configuración de las cuentas patrimoniales. |
| Un movimiento no aparece en el reporte | Verificar que la cuenta contable se encuentre asociada al concepto correspondiente. |
Versión #
Sistema: CONTABLE SQL
Versión: v1.1
Año: 2026
