¿Qué es y para qué sirve? #

Este procedimiento permite registrar correctamente en el sistema una compra sujeta al sistema de detracciones, asegurando que el comprobante contenga la información necesaria para el control tributario y contable correspondiente.

Objetivo #

El objetivo de este manual es guiar al usuario es registrar correctamente comprobantes de compras afectos a detracción dentro del sistema CONTABLE SQL, permitiendo que los importes de detracción se contabilicen adecuadamente y puedan ser considerados en los reportes contables y tributarios correspondientes.

Contexto Normativo #

Las detracciones forman parte del Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias (SPOT), regulado por SUNAT. Este sistema obliga al adquirente de determinados bienes o servicios a efectuar un depósito de un porcentaje de la operación en una cuenta del Banco de la Nación a nombre del proveedor.

El registro correcto de la detracción permite sustentar el crédito fiscal del IGV y cumplir con las obligaciones tributarias establecidas por la normativa vigente

Procedimiento Paso a Paso #

Ruta de Acceso #

Proceso → Ingreso de Asientos

Registrar la Cuenta de Gasto #

1. En la opción Ingreso de Asientos registrar los datos de cabecera.
2. Hacer clic en Nuevo.
3. Ingresar la cuenta de gasto o buscarla mediante Ctrl + L.
4. Registrar la glosa de la operación.
5. Hacer clic en Aceptar.
6. Registrar el importe correspondiente a la base imponible.

Registrar la Cuenta de IGV #

1. Hacer clic en Nuevo.
2. Ingresar la cuenta contable de IGV.
3. Digitar en el Registro la letra C de compras.
4. Registrar el documento de compra.
5. Registrar el importe de la base imponible.
6. Seleccionar la opción Régimen Especial de IGV.

Registrar la Detracción #

1. Seleccionar la opción Detracción.
2. Buscar el código de detracción mediante Ctrl + L.
3. Seleccionar el tipo de operación correspondiente.
4. Registrar el número de constancia de depósito.
5. Registrar la fecha de depósito.
6. Hacer clic en Aceptar.
7. Hacer clic nuevamente en Aceptar para confirmar la información.

Registrar la Cuenta por Pagar #

1. Hacer clic en Nuevo.
2. Ingresar la cuenta por pagar o buscarla mediante Ctrl + L.
3. Seleccionar Registrar Documento.
4. Completar la información del comprobante.
5. Hacer clic en Aceptar.
6. Registrar el importe total de la operación.
7. Verificar que el asiento se encuentre balanceado.
8. Hacer clic en Grabar.

Validar el Registro de Compras #

Gestión Contable → Registro de Compras

1. Ingresar al Registro de Compras.
2. Seleccionar el período de consulta.
3. Aplicar filtros por moneda o RUC cuando corresponda.
4. Hacer clic en Aceptar.
5. Verificar que la información de la detracción se encuentre registrada correctamente.

Consideración Importante #

Verificar que el proveedor, tipo de operación, porcentaje de detracción y constancia de depósito correspondan a la operación registrada. Una configuración incorrecta puede generar inconsistencias en el Registro de Compras y en las obligaciones tributarias.

Tips #

💡 Verificar que la operación se encuentre afecta al régimen de detracciones antes de registrarla.

💡 Utilizar el código de detracción correspondiente al servicio o bien adquirido.

💡 Registrar correctamente la constancia y fecha de depósito para mantener la trazabilidad tributaria.

💡 Validar que el porcentaje de detracción aplicado corresponda a la normativa vigente.

💡 Revisar el Registro de Compras después del registro para confirmar que la información se generó correctamente.

💡 Mantener consistencia entre el comprobante registrado y la información declarada en el SPOT.

Errores Frecuentes #

Error	Solución
No aparece la opción de detracción	Verificar que el comprobante corresponda a una operación afecta al SPOT.
El porcentaje de detracción es incorrecto	Revisar el código de detracción seleccionado.
No se genera la información en el Registro de Compras	Verificar que el comprobante haya sido registrado y grabado correctamente.
La constancia de depósito no figura en la consulta	Revisar que el número y fecha hayan sido registrados antes de aceptar la operación.
El asiento no permite grabarse	Verificar que el Debe y Haber se encuentren balanceados.

Versión #

Sistema: CONTABLE SQL
Versión: v1.1
Actualizado: 2026