¿Qué es y para qué sirve? #
El Libro 3.12 – Detalle del saldo de las Cuentas 42 y 43: Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar forma parte del Libro de Inventarios y Balances y permite informar el detalle de las obligaciones pendientes de pago registradas por la empresa al cierre del período contable. Su generación permite sustentar los saldos presentados en los estados financieros y elaborar correctamente el archivo electrónico conforme a la estructura establecida para los Libros Electrónicos.
Objetivo #
Al finalizar este manual, el usuario podrá generar correctamente el Libro 3.12 – Detalle del saldo de las Cuentas 42 y 43: Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar, verificando previamente la información de origen y validando el archivo TXT antes de su presentación mediante el Programa de Libros Electrónicos (PLE).
Contexto Normativo #
El Libro 3.12 forma parte del Libro de Inventarios y Balances y debe contener el detalle de las cuentas por pagar registradas por la empresa al cierre del período. La información presentada debe corresponder a los registros contables del período y cumplir con la estructura establecida para los Libros Electrónicos. Antes de su presentación, el archivo generado debe validarse mediante el Programa de Libros Electrónicos (PLE) para verificar que no existan inconsistencias en la estructura del archivo o en la información registrada.
Procedimiento Paso a Paso #
Ruta de Acceso #
Anexo 6 → 3. Inventarios y Balances → 3.12 Detalle del saldo de las Cuentas 42 y 43: Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar
Generar el Libro #
- Seleccione el Año correspondiente al período.
- Seleccione el Mes que desea generar.
- Verifique la Fecha de Presentación.
- Seleccione el Código de Catálogo.
- Seleccione el Indicador de Operaciones.
- Seleccione la Oportunidad de Presentación.
- Presione Procesar datos.
Verificar la Información de Origen #
Antes de generar el archivo electrónico, verifique la información desde la siguiente ruta:
Financiero SQL → Reportes SUNAT → Libros Tributarios Resolución 234 → Libros Resolución 234 → Contabilidad Compleja → Libros Inventarios y Balances → Detalle de las cuentas 42 y 43
Revise que:
- Las cuentas por pagar comerciales y otras obligaciones se encuentren correctamente registradas.
- Los documentos pendientes de pago correspondan al período informado.
- Los saldos de las cuentas 42 y 43 se encuentren conciliados.
- Los datos de los proveedores y demás acreedores sean correctos.
- Los importes coincidan con la contabilidad del período.
Revisar los Datos Procesados #
Después de presionar Procesar datos, el sistema mostrará los registros encontrados para el período seleccionado.
Verifique que:
- El mensaje indique que los datos fueron procesados correctamente.
- La cantidad de filas corresponda a la información registrada.
- Los documentos y proveedores mostrados sean correctos.
- Los importes coincidan con los saldos de las cuentas por pagar.
Si encuentra diferencias, corrija la información de origen antes de volver a ejecutar el procesamiento.
Exportar la Información a Excel #
- Presione Excel.
- Seleccione la ubicación donde desea guardar el archivo.
- Revise la información exportada.
- Compare los importes con la contabilidad del período.
La exportación a Excel facilita la revisión de la información antes de generar el archivo electrónico.
Generar el Archivo TXT #
- Verifique la cantidad de registros procesados.
- Confirme el nombre del archivo TXT.
- Presione Generar TXT.
- Espere el mensaje de confirmación.
- Presione Abrir carpeta para ubicar el archivo generado.
Validar el Archivo #
- Abra el Programa de Libros Electrónicos (PLE).
- Seleccione la opción para validar archivos.
- Cargue el archivo TXT generado.
- Ejecute la validación.
- Revise las observaciones emitidas por el PLE.
- Corrija la información cuando corresponda.
- Genere nuevamente el archivo después de realizar las correcciones.
Tips #
💡 Verifique que el período contable se encuentre cerrado antes de generar el libro.
💡 Revise que los saldos de las cuentas 42 y 43 se encuentren conciliados con la contabilidad.
💡 Confirme que los documentos pendientes de pago correspondan al período informado.
💡 Utilice la opción Excel para revisar la información antes de generar el archivo TXT.
💡 Si detecta diferencias en los importes, corrija primero la información de origen antes de volver a procesar el libro.
💡 Valide siempre el archivo mediante el Programa de Libros Electrónicos (PLE) antes de realizar su presentación.
Errores Frecuentes #
| Error | Solución |
|---|---|
| No se generan registros. | Verificar que existan saldos registrados en las cuentas 42 y 43 para el período seleccionado. |
| Los importes no coinciden con la contabilidad. | Revisar los saldos contables y conciliar la información antes de generar nuevamente el libro. |
| El archivo TXT no se genera. | Confirmar que los datos hayan sido procesados correctamente antes de generar el archivo. |
| El PLE muestra observaciones. | Corregir la información indicada y generar nuevamente el archivo electrónico. |
| No se encuentra el archivo TXT. | Utilizar la opción Abrir carpeta para acceder a la ubicación donde fue generado el archivo. |
Versión #
Sistema: Anexo 6
Versión: v1.0
Año: 2026
