¿Cómo generar el Libro 3.18 – Estado de Flujos de Efectivo – Método Directo en Anexo 6?

¿Qué es y para qué sirve? #

El Libro 3.18 – Estado de Flujos de Efectivo – Método Directo forma parte del Libro de Inventarios y Balances y permite presentar los ingresos y salidas de efectivo generados por las actividades de operación, inversión y financiamiento de la empresa durante un período determinado. Este libro muestra el movimiento real del efectivo y equivalentes de efectivo. Su generación sustenta la información presentada en los Estados Financieros y permite elaborar el archivo electrónico conforme a la estructura establecida para los Libros Electrónicos.

Objetivo #

Al finalizar este manual, el usuario podrá generar correctamente el Libro 3.18 – Estado de Flujos de Efectivo – Método Directo, verificando previamente la información de origen y validando el archivo TXT antes de su presentación mediante el Programa de Libros Electrónicos (PLE).

Contexto Normativo #

El Libro 3.18 forma parte del Libro de Inventarios y Balances y contiene el Estado de Flujos de Efectivo elaborado mediante el método directo.

La información presentada debe corresponder a los movimientos financieros registrados durante el período y cumplir con la estructura establecida en el Anexo 3 de los Libros Electrónicos. Antes de su presentación, el archivo generado debe validarse mediante el Programa de Libros Electrónicos (PLE) para verificar que no existan inconsistencias en la estructura del archivo o en la información registrada.

Procedimiento Paso a Paso #

Ruta de Acceso #

Anexo 6 → 3. Inventarios y Balances → 3.18 Estado de Flujos de Efectivo – Método Directo

Generar el Libro #

1. Seleccione el Año correspondiente al período.
2. Seleccione el Mes que desea generar.
3. Verifique la Fecha de Presentación.
4. Seleccione el Código de Catálogo.
5. Seleccione el Indicador de Operaciones.
6. Seleccione la Oportunidad de Presentación.
7. Presione Procesar datos.

Verificar la Información de Origen #

Antes de generar el archivo electrónico, verifique la información desde la siguiente ruta:

Financiero SQL → Reportes SUNAT → Libros Tributarios Resolución 234 → Libros Resolución 234 → Contabilidad Compleja → Libros Inventarios y Balances → Estado de Flujos de Efectivo

Revise que:

• El período contable se encuentre cerrado.
• Los movimientos de efectivo hayan sido registrados correctamente.
• Las actividades de operación, inversión y financiamiento se encuentren clasificadas adecuadamente.
• Los saldos coincidan con los Estados Financieros.
• La información haya sido conciliada antes de generar el libro.

Revisar los Datos Procesados #

Después de presionar Procesar datos, el sistema mostrará los registros correspondientes al Estado de Flujos de Efectivo.

Verifique que:

• El mensaje indique que los datos fueron procesados correctamente.
• La cantidad de registros corresponda a la información del período.
• Los conceptos y montos sean correctos.
• Los importes coincidan con el Estado de Flujos de Efectivo de la empresa.

Si identifica diferencias, corrija primero la información de origen y vuelva a ejecutar el procesamiento.

Exportar la Información a Excel #

1. Presione Excel.
2. Seleccione la ubicación donde desea guardar el archivo.
3. Revise la información exportada.
4. Compare los importes con el Estado de Flujos de Efectivo.

La exportación a Excel permite validar la información antes de generar el archivo electrónico.

Generar el Archivo TXT #

1. Verifique la cantidad de registros procesados.
2. Confirme el nombre del archivo TXT.
3. Presione Generar TXT.
4. Espere el mensaje de confirmación.
5. Presione Abrir carpeta para ubicar el archivo generado.

Validar el Archivo #

1. Abra el Programa de Libros Electrónicos (PLE).
2. Seleccione la opción para validar archivos.
3. Cargue el archivo TXT generado.
4. Ejecute la validación.
5. Revise las observaciones emitidas por el PLE.
6. Corrija la información cuando sea necesario.
7. Genere nuevamente el archivo después de realizar las correcciones.

Tips #

💡 Verifique que el período contable se encuentre cerrado antes de generar el Estado de Flujos de Efectivo.

💡 Revise que los movimientos de efectivo se encuentren correctamente clasificados en actividades de operación, inversión y financiamiento.

💡 Confirme que los importes coincidan con los Estados Financieros del período.

💡 Utilice la opción Excel para revisar la información antes de generar el archivo TXT.

💡 Si detecta diferencias en los importes, corrija primero la información de origen antes de volver a procesar el libro.

💡 Valide siempre el archivo mediante el Programa de Libros Electrónicos (PLE) antes de realizar su presentación.

Errores Frecuentes #

Error	Solución
No se generan registros.	Verificar que exista información del Estado de Flujos de Efectivo para el período seleccionado.
Los importes no coinciden con los Estados Financieros.	Revisar la información de origen y conciliar los movimientos de efectivo antes de generar nuevamente el libro.
El archivo TXT no se genera.	Confirmar que los datos hayan sido procesados correctamente antes de generar el archivo.
El PLE muestra observaciones.	Corregir la información indicada y generar nuevamente el archivo electrónico.
No se encuentra el archivo TXT.	Utilizar la opción Abrir carpeta para acceder a la ubicación donde fue generado el archivo.

Versión #

Sistema: Anexo 6

Versión: 1.0

Año: 2026